Планирование и учет инвестиционных активов. Практика планирования

В этом разделе вы познакомитесь с алгоритмом и примерами планирования инвестиционных активов. Инвестиционные активы — это материальные и нематериальные активы, которые могут быть использованы для получения прибыли.

1. Для планирования инвестиционных активов сначала выбирается вкладка, отражающая группу активов (инвестиционная собственность, депозиты или ценные бумаги).

2. В соответствующей вкладке добавляется новый инвестиционный актив – меню редактирования «добавить» или F2.

3. Следующий этап – это планирование таблицы для каждого актива. Как правило, это редактирование поступлений, выбытий, начисленных процентов, доходов, расходов и так далее. Для быстрого редактирования строк можно использовать инструменты меню –копирование, продолжить тренд и т. д. Для вызова контекстного меню нажмите правую кнопку мыши.

4. Перед добавлением инвестиционной собственности, нужно прежде добавить инвестиционную собственность в форму «планирования и учета активов», где во вкладке «поступление» нужно указать тип актива – «инвестиционная собственность». До тех пор, пока в этой форме не добавлена инвестиционная собственность, ее нельзя добавить в форму «планирования и учета инвестиций» (программа предупредит вас об этом).

5. В депозитах дополнительно можно установить флаг «депозиты до востребования». При установке этого флага депозиты будут отображаться в финансовых отчётах как текущие активы.

6. При добавлении ценных бумаг нужно, прежде всего, выбрать способ поступления (покупка, вклад акционеров или прочие поступления). Также можно дополнительно установить два флажка – «краткосрочные высоколиквидные инвестиции» и «участие в ассоциированных компаниях». При установке флага «краткосрочные высоколиквидные инвестиции», ценные бумаги в отчётности учитываются как краткосрочные активы – до одного года.

7. После редактирования можно выполнять расчеты. Нажмите кнопку «считать» и выполните первый расчёт таблицы «итоговые инвестиции для всех активов». После расчёта, данные об инвестиционных активах попадают в расчётную таблицу, которая находится во вкладке «итоговые инвестиции». Здесь первые строки – это итоговые строки, в том числе – инвестиционная собственность, депозиты и ценные бумаги. Дальше расположены данные о покупке и продаже прав собственности, переоценке ценных бумаг, размещении денежных средств и их эквивалентов, изъятии денежных средств и так далее.

8. Теперь можно выполнить следующие расчёт. Нажмите кнопку «считать» и выберите расчет таблицы «инвестиционный план» для всех активов. Теперь данные расчета из встроенной таблицы в форме редактирования отображаются в таблице «инвестиционный план».

И наконец, после того как инвестиционный план будет построен, когда будут определены планы учета основных средств и прочих активов, инвестиционных активов, рассчитан налог на имущество... после этого можно выполнять расчёт всего инвестиционного плана, и он будет включен в итоговый расчет бизнес-плана (Данные → Рассчитать, или F9).

☛ Важно! Расчет финансового и инвестиционного плана выполняется вместе с другими финансовыми планами – с отчётами о прибылях и убытках, о движении денежных средств и с балансом.

Форма редактирования «Планирование и учет инвестиций» включает три типа инвестиционных активов: «инвестиционную собственность», «депозиты» и «ценные бумаги». Если компания использует (или планирует использовать) любой из данных инвестиционных инструментов, для каждого из них предназначена соответствующая вкладка:

1. Инвестиционная собственность.
2. Депозиты.
3. Ценные бумаги.

После того, как все «инвестиционные активы» будут окончательно отредактированы, выполняется расчет таблицы «Итоговые инвестиции», где отражена вся сводная информация об инвестиционных активах – учет и операции с инвестиционными активами (смотрите содержание таблицы «Итоговые инвестиции»).

☛ Заметьте, доходы (расходы) указывается без НДС, который можно указать в отдельной строке.

Таблица «Итоговые инвестиции»

1. Итого инвестиционные активы(*)
2. В т. ч. – Инвестиционная собственность(*)
3. В т. ч. – Депозиты(*)
4. В т. ч. – Ценные бумаги(*)
5. Денежные средства и их эквиваленты
6. Покупка прав собственности
7. Продажа прав собственности
8. Стоимость переоценки ценных бумаг
9. Размещение денежных средств и их эквивалентов
10. Изъятие денежных средств и их эквивалентов
11. Операционные доходы (расходы)
12. Прочие доходы (расходы)
13. План-факт отклонения – Инвестиционные активы

В некоторых редактируемых строках разрешается вводить отрицательные значения:

✔   Таблица «Инвестиционная собственность» – строка «Прочие доходы (расходы)».
✔   Таблица «Депозиты» – строка «Прочие доходы (расходы)».
✔   Таблица «Ценные бумаги» – строки «Стоимость переоценки ценных бумаг», «Прочие доходы (расходы)».
✔   Таблица «Итоговые инвестиции» – строка План-факт отклонения «Инвестиционные активы».


☛ Напомним, для введения отрицательного числа нужно сначала ввести число, а затем знак перед числом: «-».

Фрагмент редактирования инвестиционного актива в форме
«Основные средства и прочие активы»:

1. шаг. Перейдем на вкладку "Инвестиционной собственность".
2. шаг. Добавим новый продукт – пункт меню «Добавить» или F2.
   
   Выберем из появившегося списка "Здание по адресу Мира 40":






3. шаг. В строке "Операционные доходы" добавим сумму: 780 500
4. шаг. Выполним копирование этой суммы для последующих периодов, используя контекстное меню (правая кнопка мыши) – Продолжить тренд:






5. шаг. Посчитаем НДС, используя формулу, как показано на рисунке, и выполним копирование этой суммы для последующих периодов (шаг 4):









Заключительный расчет.  После того, как отредактированы все продукты, выполним итоговые расчеты всех инвестиционных продуктов:


6. шаг. Выполним расчет таблицы «Итоговые инвестиции»: "Считать → Раздел «Итоговые инвестиции»".
7. шаг. Выполним итоговый расчет плана: "Считать → Итоговый расчет".


Обратите внимание, в таблице могут быть учтены операционные расходы, которые также отражаются в строке [12] – "Прочие операционные расходы (доходы)", в "Отчете о прибылях и убытках". В тоже время, "Прочие доходы (расходы)" отражаются в строке [16] – "Прочие внереализационные расходы (доходы)".

Депозиты – это денежные средства, внесённые в финансовое учреждение или в предприятие на хранение для участия в получении прибыли. Денежные средства, зачисленные в депозиты банков, как и прочие финансовые вложения, также отражаются в составе инвестиционной деятельности. По ним начисляется доход в виде процентов по депозитному вкладу, на условиях, прописанных в договоре. В составе депозитов выделяются депозиты до востребования – это обязательства, которые не имеют конкретного срока. Вклады до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Соответственно, это средства отражаются в операционной деятельности – в составе текущих денежных средств и их эквивалентов: строка [06] отчета о движении денежных средств – "Прочие выплаты и поступления".

Данные в таблицу депозитов заносятся точно так же, как и предшествующем примере. Строка "Начисленные проценты по депозиту" может быть отредактирована вручную или рассчитана с помощью встроенного интерфейса – с учетом параметров расчета ренты.

1. шаг. Перейдем на вкладку "Депозиты".
2. шаг. Добавим новый продукт – F2. Назовем его: "Депозит до востребования 24 месяца".


3. шаг. Установим флаг: "Депозиты до востребования", как показано на рисунке.
4. шаг. Введем 200 000 в строке "внесенные средства на депозит" в столбце 01.2015.
5. шаг. Введем 200 000 в строке "Возвращенные средства с депозита" в столбце 01.2017.


6. шаг. Для расчета строки "Начисленные проценты по депозиту", настроим параметры
   расчета ренты, как показано на рисунке:





7. шаг. Выполним расчет строки: "Считать → Раздел 'Депозиты' – расчет начисленных процентов".

Заключительный расчет.  После того, как отредактированы все продукты, выполним итоговые расчеты всех инвестиционных продуктов:


8. шаг. Выполним расчет таблицы «Итоговые инвестиции»: "Считать → Раздел «Итоговые инвестиции»".
9. шаг. Выполним итоговый расчет плана: "Считать → Итоговый расчет".


Для расчета строки "Начисленные проценты по депозиту" используются формулы аннуитетных платежей с применением простых и сложных процентов. Также, строку можно просто отредактировать, не используя расчеты.


Установленный флаг "Депозиты до востребования" означает, что средства по депозиту отражаются в операционной деятельности отчета «о движении денежных средств» – в строке «Прочие выплаты и поступления»: внесенные средства на депозит отображаются в строке – как отток средств (со знаком «–»), возвращенные средства с депозита – как приток средств (со знаком «+»).

1. Покупка
2. Вклад акционеров
3. Прочие поступление

☛ Заметьте, «Прочие поступления» не учитываются в "Отчете о движении денежных средств": возможно, данное поступление (ценных бумаг) относится к акту дарения, или они уже были учтены ранее.

1. шаг. Перейдем на вкладку "Ценные бумаги".
2. шаг. Добавим новый продукт – F2. Назовем его: "Вклад акционера".


3. шаг. Во фрейме «способ поступления» установим переключатель: "Вклад акционеров", как показано на рисунке.
4. шаг. В строке "Поступление ценных бумаг" в периоде 01.2016 установим 100 000.


5. шаг. В строке "Стоимость переоценки ценных бумаг" в периоде 01.2016 установим 10 000 (дооценка).
6. шаг. Опять же, в строке "Стоимость переоценки ценных бумаг" в периоде 01.2017 установим -5 000 (уценка). Напомним, для введения отрицательного числа нужно сначала ввести число, а затем знак перед числом: «-».


   В случае дооценки указывается положительная сумма (дооценки), в случае уценки – отрицательная сумма на величину уценки.


7. шаг. В строке "Доходы по ценным бумагам" в периодах «02.2017», «02.2018», «будущий период» установим 20 000 (доход).
8. шаг. В строке "В том числе НДС" в тех же периодах (02.2017, 02.2018, будущий период) введем НДС – 3 600 (20 000 * 0,18 = 3 600).


9. шаг. В строке "Прочие доходы (расходы)" в периоде 01.2016 установим 1 500 (внереализационные расходы).

Фрагмент интерфейса после редактирования:



Заключительный расчет.  После того, как отредактированы все продукты, выполним итоговые расчеты всех инвестиционных продуктов:


10. шаг. Выполним расчет таблицы «Итоговые инвестиции»: "Считать → Раздел «Итоговые инвестиции»".

Фрагмент вкладки «Итоговые инвестиции» после выполнения расчета:




11. шаг. Выполним итоговый расчет инвестиционных активов: "Считать → Итоговый расчет".




Результат редактирования инвестиционных активов, после расчета проекта, отображаются в финансовых отчетах в строках «Прочие внереализационные расходы (доходы)», «Денежные средства и их эквиваленты», «Налоговые выплаты», «Прочие активы», «Прочие обязательства», «Акционерный капитал», «Добавочный капитал».

Выберите лицензию Budget-Plan Express и оплатите в личном кабинете – в рублях или другой валютой