План производства. Подробный пример расчета строительства 12-этажного жилого комплекса

Прежде всего, нужно знать следующее. Во-первых, диаграмма Ганта используется для планирования затрат в дискретных проектах – таких как строительство домов, мостов, турбин и т. д. И второе. Планирование в дискретных (нециклических) проектах всегда начинается с затрат, с диаграммы Ганта. А в циклических проектах, напомним, планирование всегда начинается с плана продаж. Читайте «Дискретная и циклическая модель в планировании».

Смотрите в этом разделе подробный пример расчета бизнес-плана строительства 12-этажного жилого комплекса. В примере показаны подходы к планированию этапов строительных работ, даны полезные рекомендации для упрощения процесса и улучшения качества планирования.

В этом примере основная часть затрат описана в диаграмме Ганта. Здесь вы узнаете, как готовить данные для диаграммы Ганта, например, как составить сводную таблицу данных – этапов плана производства. В примере показаны методы структурирования затрат, как подготовить таблицу для анализа структуры затрат и т. д.

И если у вас нециклический проект, используйте этот пример, рекомендации из этого примера – для подготовки своего бизнес-плана. Смотрите видео-урок № 6, где подробно рассказано о работе с диаграммой Ганта, включая пример из этого раздела.

Создайте справочник и план затрат

Чтобы работать с диаграммой Ганта, прежде всего нужно создать справочник затрат, и затем, из этого справочника – план затрат. Некоторые операционные планы не могут быть изначально стандартизированы, так как их содержание зависит от деятельности компании.

К таким планам относится «План затрат на реализацию этапов производства», который создается в программе на основе пользовательского справочника:

Если в MS Project диаграмма Ганта является главным инструментом планирования, в Budget-Plan Express главная цель создания диаграммы Ганта – получить таблицу «план затрат на реализацию этапов производства». Для этого, после создания и редактирования диаграммы Ганта, нужно выполнить итоговый расчет: "Данные → Рассчитать → «Диаграмма Ганта»". Тоже самое - F9.

☛ Заметьте, «диаграмма Ганта» и «План затрат на реализацию этапов производства» рассчитываются одновременно. После выполнения расчета, все задачи из диаграммы Ганта (их стоимости) распределятся по статьям ресурсов в таблице «затрат на реализацию этапов производства», в зависимости от времени их оплаты, которое было указано в диаграмме Ганта. Но прежде, таблицу «План затрат на реализацию этапов производства» необходимо создать, если она еще не была создана.

После того, как был окончательно отредактирован справочник «ресурсов и этапов производства», выберите пункт меню: "Данные → Создать таблицу → План затрат на производство", и далее следуйте указаниям...

• Ошибка справочника! Атрибут [итог] должен быть в единственном экземпляре;
• Ошибка справочника! Нельзя устанавливать свойство [сумма] для смежных атрибутов;
• Ошибка справочника! Выберите свойство для атрибута из списка;
• Ошибка справочника! Первый атрибут должен иметь свойство [элемент];
• Ошибка справочника! Последний атрибут должен иметь свойство [итог].

1. 'Да' - для сохранения старых данных таблицы;
2. 'Нет' если старая таблица должна быть полностью удалена;
3. 'Отменить'.

В этом примере продемонстрирован расчет плана производства строительства 12-этажного 3-х секционного жилого комплекса, показаны подходы к планированию этапов строительных работ, даны полезные рекомендации для упрощения процесса и улучшения качества планирования.

Пусть, общая полезная площадь 12-этажного 3-х секционного жилого дома 9753,12 кв. м. (36 одно- и двухкомнатных квартир площадью 38,71 и 67,51 кв. м., и 72 трехкомнатных площадью 82,35 кв. м.). Предлагается построить сетевой график строительно-монтажных работ, рассчитать стоимость этапов. Рассчитать таблицу сметной стоимости строительно-монтажных работ. Построить аналитическую таблицу структуры сметных затрат, сравнить структуру затрат со среднероссийскими нормативами.

Сводный сметный отчет также важен для анализа структуры затрат в процентах, так как затем ее можно сравнивать с аналогичными проектами и средними показателями по России или по региону. Так, например, строительство многоквартирного жилого дома предполагает примерно следующую структуру затрат (средние показатели по России на 2016 год):

1. Общие затраты. Себестоимость строительства 1 кв. м составляет: панели и монолита – 25–30 тыс. руб., кирпича – 30–35 тыс. руб.
2. Аренда земельного участка – от 6 до 15 % себестоимости строительства.
3. На долю проекта проектирования, согласования и экспертизы приходится менее 3–7 % себестоимости.
4. Подключение и строительство внешних инженерных сетей, примерно, 10 % от себестоимости.
5. На строительно-монтажные работы приходится, по разным оценкам, от 60 до 75 % себестоимости строительства жилья (в том числе коробка» – 29-40 %, фундаменты – 8-15 %, внутренние инженерные сети – 15-20 %, отделка – 15-18 %, кровля – 5-10 %, благоустройство – 3-8 %)

Здесь использованы усредненные показатели по России на 2016 год. Именно с этими показателями мы будем сравнивать расчеты нашего проекта, после создания диаграммы Ганта и итоговой таблице затрат.

Для подготовки затратной части бизнес-плана будет использоваться диаграмма Ганта. В таких проектах, как правило, почти все операционные затраты на строительство (более 90%) включены в диаграмму Ганта, за исключением некоторых административных и прочих постоянных затрат. В этом примере мы не будем создавать план постоянных затрат, если вам интересно узнать, как создать план постоянных затрат, смотрите «Алгоритм планирования постоянных затрат».

Описание бизнес-плана строительства с помощью диаграммы Ганта и «привязанной» к ней структуры затрат – наиболее быстрый и эффективный способ разработки финансовых таблиц. Причина в том, что с помощью диаграммы Ганта описываются не только важные этапы, но и почти все затраты на строительство, за исключением сопутствующих затрат, их не так много: земля (от 6 до 15 % себестоимости строительства), кредитная нагрузка (примерно 10-15%), маркетинг (3-10%), содержание аппарата (3-8%).

Итак, начнем поэтапное планирование. Прежде всего создадим сводную таблицу данных, куда включим все этапы строительства, которые войдут в диаграмму Ганта. Максимальное количество этапов – не более 40 этапов (для бизнес-плана этого достаточно), то есть выделим те ключевые этапы, контроль и финансирование которых для нас наиболее актуален.

Для чего нужна сводная таблица? Перед тем, как использовать инструменты диаграммы Ганта, создадим таблицу, которая будет содержать все необходимые данные – стоимость, длительность этапов, используемые ресурсы и т. д. Содержание таблицы должно быть заранее продумано. Останется только добавить и отредактировать этапы в диаграмме Ганта.

В таблице нужно указать для каждой задачи (этапа) сроки реализации, базовые затраты, уточнение формирования затрат, а также – содержание затрат (это справочник учета "ресурсов и этапов производства", который мы еще должны создать).

Пример таблицы «Этапы плана производства»

Таблица готова, и из этой таблицы мы возьмем данные для диаграммы Ганта – стоимость и длительность этапа, а также используемые ресурсы. И следующий этап планирования, как раз – создание таблицы ресурсов, определяющей структуру затрат для диаграммы Ганта.

Для чего создается таблица затрат? Как вы уже, наверное, знаете из других публикаций, диаграмма Ганта является удобным инструментом планирования, но в сама диаграмма отображает стоимость этапов, но не операционных затрат. Поэтому, перед планированием этапов в диаграмме Ганта, необходимо подготовить структуру затрат (см. пример таблицы затрат этапов производства).

Сметы расходов (затрат), например, в строительных проектах, это – группировка информации о расходах для целей анализа структуры затрат и связанных с ними рисков. В связи с этим в первую очередь нужно понимать – кто является конечным пользователем вашего проекта (бизнес-плана): инвестор, банк, застройщик или подрядчик, партнер и т. д.

Если, например, данные для бизнес-плана составляются на основе сметных расчетов, в этом случае учитывается структура смет, чтобы использовать сметные расчеты в таблице затрат. Структура затрат может быть близка к сметным затратам на производство, или структура затрат может определять стоимость строительства на разных стадиях. Опять же это зависит от целей планирования и приоритетов анализа.

Пример справочника, структура которого близка к структуре
сметы «затраты на производство»

Заметьте, в плане затрат на производство, созданном с помощью диаграммы Ганта, формируется неполная себестоимость, в этот план не входят постоянные затраты. План постоянных (фиксированных) затрат составляется дополнительно. Но как в правило, прямые затраты в подобных проектах могут составлять до 90% и более всех затрат.

В колонках сводной таблицы (7,8) предложены статьи затрат – для отображения «укрупненных этапов» и более детализированных этапов строительства. На страницы «Справочники» создадим справочник «ресурсов и этапов производства», или импортируем из динамического именованного диапазона, если уже он создан. Создадим справочник, отображающий структуру «укрупненных этапов» (смотрите колонку 7 сводной таблицы).

Справочник [1] учета «ресурсов и этапов производства»

В суммирующих строках нужно указать соответствующее свойство («сумма» или «итог»).

Колонка «Тип» указывается один из трех типов затрат: «Материальный», «Трудовой» или «Прочие». В нашем случае, во всех строках укажем тип затрат «Прочие», так как в стоимость этапов включает материальные и трудовые затраты. В небольших проектах (например, строительство коттеджей) затраты могут быть идентифицированы по группам затрат, в больших проектах разделение затрат по группам нецелесообразно.

В колонке «НДС» процент налога устанавливается по умолчанию (в соответствии с настройками). В данном случае – «входящий» НДС для тех этапов, работы по которым выполняют подрядные и субподрядные организации. Также, может быть указан неполный НДС, например, когда работы выполняются силами собственных строительных бригад. В этом случае нужно посчитать часть НДС в стоимости этапа. Например, если в стоимости «внутренняя отделка» включает стоимость работ составляет 30% (выполняются собственными силами, без НДС) и стоимость материалов – 70%, в этом случае нужно указать НДС 12,6% (18% х 0,7 = 12,6%) .

Аналогично создается справочник с более детализированной структурой затрат. Сначала создается справочник (смотрите колонку 8 сводной таблицы).

Заметьте, в одном проекте можно использовать один из справочников, можно создать два аналогичных проекта с разными справочниками.

После того как справочник создан, нужно создать соответствующую таблицу «План затрат на реализацию этапов производства» из главного меню: «Данные → Создать таблицу → План затрат на ресурсы», как показано на рисунке.

Создадим, в соответствии с данными, представленными в сводной таблице, диаграмму Ганта в Budget-Plan Express. Если вы привыкли работать в программе MS Project, можете создать диаграмму Ганта там, затем импортировать ее в Budget-Plan Express. При создании диаграммы Ганта в MS Project помните об ограничениях (не более 40 этапов и не более трех вложенных уровней).

Диаграмма Ганта «Проект строительства 12-ти этажного 3-х секционного жилого дома». MS Project

Заметьте, структура этапов (длительность, даты начала и окончания, вложенность) импортируются из MS Project достаточно просто. Однако, для импорта стоимости, нужно создать в MS Project лист ресурсов и настроить его по установленным правилам (смотрите раздел «Экспорт и импорт диаграммы Ганта - Обмен с MS Project»).

Диаграмма Ганта «Проект строительства 12-ти этажного 3-х секционного жилого дома». Budget-Plan Express

Отредактируем сумму (стоимость) каждого этапа – выберем в списке нужные ресурсы (статьи затрат) и укажем сумму, при необходимости укажем очередность финансирования этапа, как по казано на рисунке. По умолчанию устанавливается «Пропорциональное» распределение средств в рамках этапа, то есть, когда суммы, отнесенные к данному этапу и данной статьи затрат, распределятся между месяцами этапа пропорционально количеству дней в каждом месяце.

Окно редактирования стоимости этапа

Обратите внимание, в данном конкретном случае, стоимость этапа формируется из нескольких статей затрат. В этом примере продемонстрировано, каким образом можно учесть в стоимости этапа различные ресурсы (статьи затрат), где конечная цель – получить аналитическую таблицу, где затраты будут структурированы, например, по видам работ или материалам.

После редактирования диаграммы Ганта, выполните итоговый расчет. Итоговый расчет выполняется из главного меню: "Данные → Рассчитать → «Диаграмма Ганта»". Тоже самое – F9...

...И данные из диаграммы Ганта сформируют таблицу затрат, которую теперь можно включить в расчеты бизнес-плана, так как в бизнес-плане можно использовать только табличные формы представления данных. Проще говоря, диаграмму Ганта мы использовали как инструмент для подготовки данных, но теперь нам нужна только таблица затрат.

Фрагмент расчета таблицы «План затрат на реализацию этапов производства»
(структура затрат определена справочником [1] «укрупненных этапов»):

Фрагмент расчета таблицы «План затрат на реализацию этапов производства»
(детализированная структура затрат):

Обратите внимание, для учета капитализации затрат, например, в строительных проектах, используется специальный интерфейс в форме редактирования, где должен быть установлен флажок «вложения во внеоборотные активы». После соответствующих настроек и выполнения расчета баланса, затраты будут включены в итоговую стоимость активов нарастающим итогом – до периода «ввода объекта в эксплуатацию», где они будут списаны на продажи. Смотрите подробнее «Пример капитализации затрат». Смотрите также раздел – «Почему в программе все затраты, включая целевое финансирование, включены в отчет о прибылях и убытках?».

Структуру затрат в процентах не сложно рассчитать из таблицы «План затрат на реализацию этапов производства», для расчета возьмем итоговые затраты за весь период. Предварительно, экспортируем таблицу «План затрат на реализацию этапов производства» в Excel: "Главное меню → «Отчеты» → «Экспорт в Excel» → «Экспорт текущего листа»".

Сводный сметный расчет стоимости строительства. Структура затрат:

В структуре затрат, прежде всего, выделяют наиболее затратные этапы, для которых необходимо найти источники денежных средств и подобрать схемы финансирования. Кроме того, структура затрат позволяет проанализировать отклонения затрат, например, от среднероссийских нормативов. Также, полезно сравнить структуру затрат с типовым аналогичным проектом, и в случае обнаружения критических отклонений от нормативов, следует более детально изучить причины этих отклонений.

Анализ данного примера показывает соответствие структуры затрат среднероссийским показателям, включая себестоимость строительства 1 кв. м, которая составляет: 29 990 руб. (стоимость проекта = 292 491 496, общая полезна площадь = 9753,12, себестоимость строительства = 292 491 496 / 9753,12 = 29 990), заметим, среднероссийский показатель составляет 25–30 тыс. руб.

Также, полезно дополнительно проанализировать структуру, например, строительно-монтажных работ, на которые приходится, по разным оценкам, от 60 до 75 % себестоимости строительства. В структуре строительно-монтажных работ есть более и менее затратные статьи, которые можно сравнить со среднероссийскими нормативами или с типовым аналогичным проектом (нормативы на 2016 год смотрите вначале примера).

Структура затрат «внутри» строительно-монтажных работ:

Анализ данных, финансовые таблицы и выводы, как правило, сопровождаются графической визуализацией. Выделяют два вида графического представления данных: динамический (горизонтальный) и структурный (вертикальный).

В программу «встроены» стандартные модификации (около 70) трех видов графиков: «линия», «гистограмма» и «круг». В нашем случае, чтобы построить график, отображающий структуру данных, нужно выбрать «гистограмму» или «круг».

Чтобы построить график, нужно выделить соответствующий фрагмент данных (в нашем случае, столбец «итого» и все затраты на «строительно-монтажные работы»), затем выбрать тип графика: "Главное меню → Отчеты → Гистограмма".

Строительно-монтажные работы. Структура затрат:

В графическом редакторе программы можно изменить модификацию графика в пункте меню «Настройки графика». Также, можно сохранить график в растровых форматах (GIF или JPG) для последующей вставки в текстовый редактор Word, PowerPoint и т. д. Смотрите подробнее в разделе «Подготовка отчетов и бизнес-планов. Графики».

☛ Данные можно передать в Excel и построить графики там.

При планировании этапов строительства, большая часть затрат (как правило, более 90 % затрат) описаны в диаграмме Ганта. Однако, отображать все затраты строительства в диаграмме Ганта невозможно и не корректно.

В «Плане затрат на реализацию этапов производства», не учитываются сопутствующие затраты:

1. Оформление имущественных прав на землю и строительство;
2. Маркетинговые и прочие коммерческие услуги;
3. Содержание аппарата застройщика и прочие административные услуги;
4. Кредитная нагрузка и прочие сопутствующие затраты;
5. Прочие сопутствующие затраты.

Данные категории затрат рассчитываются в других планах. Например, затраты на «оформление имущественных прав на землю и строительство» логичнее всего описывать в активах. Смотрите «Пример приобретения и списания неамортизируемых активов».

Затраты на «маркетинговые и прочие коммерческие услуги», как правило, описываются в плане «постоянных затрат», кредитная нагрузка и прочие сопутствующие затраты, связанные с привлечением кредитных ресурсов – в «Финансовом плане» («Кредитные продукты», «Операционная и финансовая аренда», «Резервы предстоящих расходов» и «Размещенные долевые инструменты»).

Ресурсы, рассчитанные в «Плане затрат на реализацию этапов производства», относятся в прямым издержкам плана производства. Здесь, в отличие от плана «закупок и нормативных затрат», рассчитываются издержки нециклического производства, для описания которых используется диаграмма Ганта. Поэтому, «диаграмма Ганта» и «План затрат по реализации этапов производства» рассчитываются одновременно.

В конечном итоге, будет создана таблица затрат по реализации этапов производства с помощью диаграммы Ганта, которая является лишь опосредованным интерфейсов представления и ввода данных. Итоговый расчет выполняется из главного меню: "Данные → Рассчитать → «Диаграмма Ганта» или «План затрат на производство» (выполняются одновременно)". Тоже самое – F9.

На примере расчета задачи «Экспертиза проектной документации» (смотрите скриншот) можно понять, как данные из диаграммы Ганта транспонируются в табличную форму:

В данном примере сумма затрат на реализацию этапов производства (=150 000) распределяется по трем периодам (февраль, март, апрель), пропорционально количеству дней в периоде:

При распределении итоговой стоимости этапа по периодам, алгоритм расчета использует даты начала и окончания. То есть, программа учитывает абсолютное количество дней, включая нерабочие дни. В то же время, в настройках MS Project, по умолчанию, нерабочие дни исключены из расчета. Синхронизировать учет времени в Budget-Plan Express и MS Project совсем не обязательно, так как, при выполнении экспорта (импорта), программа использует начальную и конечную даты. Однако, включить нерабочие дни в проект MS Project можно, изменив настройки: "Изменение рабочего времени → Установить для выбранных дат".

Выберите лицензию Budget-Plan Express и оплатите в личном кабинете – в рублях или другой валютой

1. Если вы удалили часть данных по ошибке или выполнили действие, наносящее ущерб данным, нужно выйти из программы без сохранения: "Главное меню → Файл проекта → Выход без сохранения".


2. Если вы завершаете работу с программой, сохраните изменения: "Главное меню → Файл проекта → Сохранить" (или Ctrl+S). Или используйте выход из программы с сохранением.


3. Периодически выполняйте резервное копирование данных: "Главное меню → Файл проекта → Сохранение и резервирование" или Ctrl+Shift+S. Файл проекта сохраниться в папке «backup», имя проекта будет отображать дату и время сохранения. Для восстановления файла, просто скопируйте его в системную папку («BPlanExpress»).


4. Если у вас несколько проектов (или вариантов расчета) создайте файл-шаблон, и, начиная новый проект, открывайте файл-шаблон, в котором сохранены ваши настройки или предварительные расчеты проекта, выберите пункт меню: "Главное меню → Файл проекта → Создать новый проект". Это позволит сократить время разработки проектов.
☛ Заметьте, новый проект создается в системной папке («BPlanExpress»), которая открывается по умолчанию.


5. Выполнить итоговый расчет: "Главное меню → Данные → Рассчитать". Тоже самое – F9.


6. Очистить таблицу (обнулить значения): "Главное меню → Данные → Очистить таблицу".


7. Удалить таблицу (удалить все данные и параметры настроек таблицы): "Главное меню → Данные → Удалить таблицу".


8. Очистить строку (обнулить значения): "Контекстное меню (правая кнопка мыши) → Очистить строку."


9. Транслит: "Главное меню → Настройки → Транслит текста таблиц". Выберите язык перевода.


10. Экспорт: "Главное меню → Отчеты → Экспорт в Excel". Там же – экспорт в Word.


11. Финансовый и инвестиционный анализ. Настройки параметров показателей эффективности проекта: "Главное меню → Настройки → Инвестиционный анализ".


12. Быстрый график: "Контекстное меню (правая кнопка мыши) → График строки." Перед вызовом, установите курсор в любом месте строки с нужными данными. Смотрите также раздел «Подготовка отчетов и бизнес-планов. Графики».