Эта статья включена в раздел «План продаж. Дискретная и циклическая модели» справки "по использованию программы для финансового планирования и анализа Budget-Plan Express для Windows"
Учет дискретной и циклической модели в бизнес-планировании
Олег Мостовой
(разработчик IT-проектов).
Budget-Plan Express – программный продукт для подготовки бизнес-планов и презентаций в формате Word и Excel.
Cмотрите видеоурок «Пример расчета бизнес-плана с нуля. Проект интернет-магазина – от подготовки данных до отчета бизнес-плана в Word» ...
План продаж, в каком-то смысле – точка отсчета и ориентир будущего бизнес-плана. При разработке планов продаж, всегда учитывается разница в подходах к планированию – в дискретном и циклическом производстве.
Это две принципиально разные модели со своими особенностями и подходами: дискретное производство не предполагает также наличие сезонных циклов, каждый объект планирования, как правило, уникален и не важно – это строительство энергоблока или высотного здания. Соответственно, и план сбыта при таком производстве ограничен рамками конечного цикла – периодом продаж. И, напротив – циклическое производство представляется как перманентный возобновляемый процесс, как правило, с четко выраженными годовыми (сезонными) циклами, повторяющимися на протяжении жизненного цикла самого продукта.
Конкретика планирования, в зависимости от модели, следующая: в циклической модели не используется «план производства» (диаграмма Ганта), но используется план «закупок и нормативных затрат», где необходимо указывать расход (норматив) на единицу продукта, график закупок и т. д. Напротив, для быстрого и наглядного описания этапов строительства удобнее всего использовать диаграмму Ганта, специально созданную для планирования этапов производства.
Смотрите видео-урок № 6, где подробно рассказано о работе с диаграммой Ганта.
Дискретное производство
Дискретное производство, как противопоставление непрерывному (циклическому) производству, в широком смысле – производство уникального неповторяющегося продукта. И начало производства, следующего (пусть подобного) продукта – всегда начало нового проекта, с новыми задачами, финансовым обеспечением и сроками реализации. Это, прежде всего - строительство, и другие проекты с нециклическим производством работ или услуг.
☛ Заметьте, модель сбыта при этом производстве на порядок проще, чем в циклическом производстве и соотносима с иными прагматическими целями.
В одном случае, стратегия сбыта должна обеспечивать гарантированный приток денежных средств – в рамках определенного периода. Такие стратегии, как правило, критичны для строительных проектов. В другом случае – планирование сбыта определяет минимальный уровень занятости высокооплачиваемых сотрудников (консалтинг, аудит, продажа проектных услуг, внедрение систем управления и т. д.).
Некоторые задачи оптимизации НДС характерны именно для дискретных проектов. При решении задача оптимизации НДС, как правило, предполагается накапливать стоимость продукта (услуги) на «запасах», и списывать в последнем периоде реализации проекта. Для некоторых категорий пользователей, реализующих проекты, важно иметь программный инструмент для решения подобных задач. В Budget-Plan Express реализована такая модель временного отнесения издержек на запасах.
Циклическое производство
Если в дискретных моделях план продаж достаточно прост, напротив, в циклических моделях требуется наличие специальных инструментов для реализации методик планирования продаж. В Budget-Plan Express создан набор специальных инструментов для планирования сбыта в циклических моделях:
- Использование трендов сезонности;
- Интерполяция прогнозного ряда по тренду;
- Метод сглаживания краткосрочных колебаний;
- Краткосрочные прогнозы на основе моделей скользящих средних;
- Планирование страхового запаса.
С чего нужно начинать планирование
Конечно, важно планировать не только продажи, но и подготовить общую финансовую модель – в комплексе с другими планами. Но именно планирование продаж является начальной точкой отсчета для других операционных, финансовых и прочих планов – в циклических, но только не в дискретных моделях. То есть, бизнес-план циклического производства, начинается с планирования «плана продаж» и «плана поступления денег». Однако, планирование дискретного (например, строительного) проекта рекомендуется начинать с диаграммы Ганта, и только после планирования диаграммы Ганта (плана производства), можно приступать к другим бюджетным планам. Независимо от ограничений производства, как правило, бюджет начинает формироваться с доходной части, и его структура зависит от того, каким образом будет генерироваться денежный поток поступлений.
Подведем итог
Для дискретных моделей планирование сбыта не требует сложных методик. Важно сосредоточиться на решении комплекса задач, связанных, в том числе, с планами поступления денег, с финансовым и другими планами. Бизнес-план циклического производства начинается с планирования «плана продаж» и «плана поступления денег», а планирование дискретного (строительного) проекта рекомендуется начинать с диаграммы Ганта.
Кроме того, в дискретных моделях «план продаж» и «план поступления денег», как правило, значительно не совпадают, и при разработке таких моделей, с точки зрения управления эффективностью, целесообразно сосредоточиться в большей степени именно на поступлении денег. «План поступления денег» и «план дебиторской задолженности» – это следующие этапы планирования вслед за «планом продаж», находящиеся в тесной взаимосвязи (смотрите топологию планов в Budget-Plan Express).
Выберите лицензию Budget-Plan Express и оплатите в личном кабинете – в рублях или другой валютой
